Thuế khi chuyển nhượng vốn/cổ phần được tính như thế nào?

🚨 THUẾ KHI CHUYỂN NHƯỢNG VỐN/CỔ PHẦN ĐƯỢC TÍNH NHƯ THẾ NÀO?

Bạn đang bán phần vốn góp, chuyển nhượng cổ phần hoặc bán một phần quyền sở hữu trong doanh nghiệp?

⚠️ Đừng chỉ quan tâm đến giá bán và số tiền nhận được. Nghĩa vụ thuế phát sinh từ giao dịch cũng là vấn đề cần được tính toán ngay từ khi soạn hợp đồng.

Theo quy định về thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ chuyển nhượng vốn được xác định theo giá chuyển nhượng, giá mua và các chi phí hợp lý liên quan; với chứng khoán có cơ chế tính thuế riêng.

🔎 1. CHUYỂN NHƯỢNG PHẦN VỐN GÓP: TÍNH THUẾ RA SAO?

Về nguyên tắc, đối với cá nhân cư trú, thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng phần vốn góp được xác định:

THU NHẬP TÍNH THUẾ = GIÁ CHUYỂN NHƯỢNG – GIÁ MUA – CHI PHÍ HỢP LÝ

Sau đó áp dụng thuế suất theo quy định hiện hành.

📌 Ví dụ minh họa:

Bạn góp vốn vào công ty 1 tỷ đồng.

Sau một thời gian, bạn chuyển nhượng phần vốn này với giá 1,5 tỷ đồng.

Nếu có 50 triệu đồng chi phí hợp lý, có chứng từ, thì phần thu nhập tính thuế có thể được xác định:

1,5 tỷ – 1 tỷ – 50 triệu = 450 triệu đồng.

👉 Thuế được tính trên thu nhập tính thuế, không đơn giản là lấy toàn bộ số tiền bán vốn để tính trong trường hợp áp dụng cơ chế tính theo thu nhập.

Các quy định hiện hành cũng ghi nhận nguyên tắc xác định thu nhập từ chuyển nhượng vốn dựa trên giá chuyển nhượng trừ giá mua và chi phí hợp lý.

📊 2. CÒN CHUYỂN NHƯỢNG CỔ PHẦN THÌ SAO?

Cần phân biệt cổ phần/chứng khoán với phần vốn góp trong công ty TNHH.

Đối với chuyển nhượng chứng khoán, cách tính thuế có thể được xác định theo giá chuyển nhượng từng lần, tùy đối tượng và quy định áp dụng.

Theo quy định hiện hành được công bố, thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân được xác định theo 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần trong trường hợp áp dụng phương pháp này.

👉 Vì vậy, đừng áp dụng máy móc công thức thuế của chuyển nhượng phần vốn góp cho mọi giao dịch cổ phần.

⚠️ 3. GIÁ CHUYỂN NHƯỢNG GHI TRÊN HỢP ĐỒNG CÓ PHẢI LÀM SAO CŨNG ĐƯỢC?

Không nên nghĩ rằng cứ ghi giá thật thấp trên hợp đồng là có thể giảm thuế.

Pháp luật thuế có quy định về việc xác định giá chuyển nhượng và xử lý trường hợp giá kê khai không phù hợp với thực tế/thị trường theo từng trường hợp.

Vì vậy, khi mua bán doanh nghiệp, cần đặc biệt chú ý:

❌ Không tùy tiện ghi giá chuyển nhượng không phản ánh giao dịch thực tế.

❌ Không bỏ qua hồ sơ chứng minh giá vốn.

❌ Không bỏ qua chứng từ chi phí liên quan.

❌ Không thỏa thuận trách nhiệm thuế một cách mơ hồ.

💰 4. AI LÀ NGƯỜI CHỊU THUẾ?

Trong giao dịch chuyển nhượng vốn/cổ phần, cần xác định rõ người có nghĩa vụ thuế theo từng loại giao dịch và tư cách của người chuyển nhượng.

Đồng thời, trong hợp đồng nên quy định rõ:

👉 Thuế do bên nào chịu về mặt kinh tế?
👉 Bên nào thực hiện kê khai?
👉 Bên nào chuẩn bị hồ sơ?
👉 Thời điểm thanh toán thuế?
👉 Nếu phát sinh truy thu thì trách nhiệm thuộc về ai?

⚠️ Thỏa thuận giữa hai bên về việc “bên mua chịu thuế” hay “bên bán chịu thuế” không nên được hiểu là làm thay đổi chủ thể có nghĩa vụ thuế theo pháp luật.